Faktura WDT — wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

 Sprzedaż towarów do innego państwa w Unii Europejskiej wykonuje się na podstawie tzw. wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Jednak eksport towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów to terminy, które czasami sprawiają trudności z ich zrozumieniem. Choć w obu przypadkach mamy do czynienia ze sprzedażą towarów podmiotom z innych krajów, to wcale nie oznaczają one tego samego. W tym artykule pomożemy Ci zrozumieć i rozróżnić te dwie koncepcje. Wskażemy również warunki, dzięki którym będziesz mieć możliwość dokonania tych operacji i skorzystać ze zwolnienia z VAT.

Czym jest wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów?

Polega ona na sprzedaży towarów przez polskie jednostki do innej organizacji mającej siedzibę w jednym z krajów Unii Europejskiej (UE). Aby transakcja podlegała wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów, konieczne jest, aby towary zostały wysłane do państwa członkowskiego, niezależnie od formy transportu.

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów — dokumenty i faktura WDT

Podmiot krajowy dokonujący dostawy musi mieć dokumenty potwierdzające wykonany transport. Ponadto wymagany jest dowód odbioru towaru w kraju przeznaczenia. Gdy usługa jest wykonywana przez upoważnionych przewoźników, dostarczany jest dokument towarzyszący towarowi. Jest on dołączony do całego pliku jako dowód wysyłki. Dokument różni się w zależności od rodzaju transportu, a jest to list przewozowy lub dokument spedytorski (kolejowy, lotniczy, samochodowy, konosament morski, konosament żeglugi śródlądowej), na przykład transport:

• drogą morską – „Konosament”;
• samochodowy – „Deklaracja Przewozu”, „CMR/TIR Drogowy List Przewozowy” lub „CMR”;
• koleją – „CIM Expedition Declaration” lub „CIM/COTIF Rail Way Letter”;
• lotniczy – „Air Way Bill” lub „Air Way Bill”.

Czym jest eksport towarów?

Eksport towarów odnosi się do sprzedaży towarów przez polski podmiot do innego podmiotu z siedzibą w państwie trzecim, poza Unią Europejską. Aby zostać ujętym w tę terminologię, niezbędna jest cała procedura celna. Zaświadcza ona również, że towary są wysyłane do wskazanego miejsca przeznaczenia. Z reguły w eksporcie towarów pomagają oficjalni pośrednicy. Chodzi o specjalistów w dziedzinie celnej wykwalifikowanych do monitorowania procesów eksportu towarów. Tym samym zapewniają oni spełnienie wszystkich formalnych aspektów.

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów a zwolnienie z VAT

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i eksport towarów to transakcje zwolnione z podatku VAT. Powód zwolnienia jest jednak inny i wymaga innych formalności.

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, a eksport — obowiązek podatkowy

Gdy mamy do czynienia z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów w celu zwolnienia z podatku VAT należy umieścić na fakturze czynny numer VIES nabywcy oraz dowód wewnątrzwspólnotowego przewozu towarów. Rejestracja nabywcy w systemie VIES musi być potwierdzona, w przeciwnym razie wspomniane zwolnienie z podatku VAT nie będzie stosowane, a odpowiedni podatek VAT będzie musiał zostać zapłacony od wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów, jak również od dostarczenia deklaracji podsumowującej.

W przypadku eksportu towarów, aby zwolnienie miało zastosowanie, firma musi posiadać certyfikat potwierdzający wywóz. W rzeczywistości musi być on wystawiony przez właściwe organy celne po wysłaniu towarów do kraju przeznaczenia poza Unią Europejską. Jeżeli podmiot nie złoży niezbędnych dokumentów w terminie 90 dni, będzie musiał zapłacić odpowiedni podatek VAT od sprzedaży towarów.

Faktura WDT — co powinna zawierać?

Podstawowe dane, jakie powinny znaleźć się na każdej fakturze:

• nazwa firmy, imiona i nazwiska oraz adresy;
• numery identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy;
• numer faktury, oznaczonej jako „Faktura VAT WDT”;
• data wystawienia faktury — dzień, miesiąc i rok;
• nazwę towaru lub usługi;
• wykonane usługi, ich opis lub ilość sprzedanego towaru;
• stawkę podatku;
• wartość sprzedaży netto z podziałem na poszczególne stawki podatku;
• kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto;
• kwotę należności ogółem wraz z należnym podatkiem.

Wystaw fakturę WDT z program do fakturowania Faktura VAT

Oprócz tego, jeśli chcesz wystawić fakturę WDT trzeba na niej zawrzeć dodatkowe informacje. Priorytetem będzie numer VAT UE podatnika, który sprzedaje towar, a także ważny numer identyfikacji odbiorcy VIES, o którym pisaliśmy powyżej. W naszym programie do fakturowania FAKTURA  krok po kroku uzupełnisz pola, które będą potrzebne do wystawienia faktury wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów z naliczeniem stawki VAT 0%.

Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, skontaktuj się z nami — kontakt — lub pobierz demo programu do wystawiania faktur i przekonaj się sam, jak wystawić fakturę WDT.